1.2.1、货币资金

一、 库存现金

        （ 一） 现金管理制度

                    1.单位应当按照  《 现金管理暂行条例》  规定的范围使用现金，  并遵守有关库存现 金限额的规定。

                    2.单位应当按照 《 现金管理暂行条例》 规定加强现金收支管理。

        （ 二） 现金的账务处理

                    企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算 和明细分类核算。

        （ 三） 现金的清查

                    企业应当按规定进行现金的清查， 一般采用实地盘点法， 对于清查的结果应当编 制现金盘点报告单。 如果账款不符， 发现的有待查明原因的现金短缺或溢余， 应先通 过 “ 待处理财产损溢” 科目核算。 按管理权限报经批准后， 分别情况处理。

二、 银行存款

                  企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，   分别进行银行存款的总分类核算 和明细分类核算。 

三、 其他货币资金

         （ 一）  其他货币资金的内容

                      其他货币资金主要包括银行汇票存款、 银行本票存款、 信用卡存款、 信用证保证金存款、 存出投资款、 外埠存款等。

         （ 二）  其他货币资金的账务处理

                      企业应当设置 “ 其他货币资金” 科目， 按其他货币资金的种类设置明细科目进行 核算。